目录
- ▪ 简介
- ▪ 概念
- ▪ 特点
- ▪ 基本方法
- ▪ 思路
简介
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。 
税务筹划
税务筹划概念
税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早，在20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或 经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
特点
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
合法性
合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的 纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低 税负。．对于违反税收法律规定，逃避 纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
筹划性
筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳 流转税； 收益实现或分配之后，才缴纳 所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对 纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和 征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低 税负 决策的机会。如果经营活动已经发生， 应纳税额已经确定而去偷逃税或 欠税，都不能认为是税务筹划。
目的性
税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低 税负。低 税负意味着较低的 税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的 欠税行为），获取 货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少 利息支出。
风险性
税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。
税务筹划的成本，是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本，比如聘请专业人员支出的费用，采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外，对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得 税收筹划的结果背离预期的效果。
专业性
专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，而且指面临 社会化大生产、 全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此，税务代理、 税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。
基本方法
1、优惠政策
2、纳税期的递延
3、转让定价筹划法
4、税法漏洞筹划法
5、会计处理方法筹划法
税务筹划
税务筹划思路
业务能否全部或部分符合软件或高新技术领域
业务能否全部或部分与农林牧渔相关
是否符合财税【2010】65号技术先进服务企业
产品是否属于符合资源综合利用产品
公司从事的业务是否属于环境保护、节能环保
公司从事的业务是否属于公共基础设施
项目是否购置诸如电机、通风机、水泵、锅炉等节能节水设备
公司是否存在技术研发项目并发生了研发费用
公司是否存在雇佣残疾人的情况
公司是否存在实际已支付，但无法入账的费用
公司是否属于成本费用很低，高利润行业
上下游企业是否存在税收优惠政策
是否可以改变现在经营模式为节税经营模式
流转税规划思路梳理：
业务是否可以通过分劈技术进行节税设计
是否可以通过减少交易环节进行节税设计
是否可以通过改变经营方式进行节税设计
产品是否允许通过改变公司商业方式进行节税设计
增值税企业进项税抵扣是否已经*化
产品原材料是否涉及农产品
其他税种规划思路梳理：高管、股东个人所得税是否进行过安排员工工资发放
是否进行过税务安排公司
是否考虑过部分劳务外包的措施解决扣税义务
新建、在建房产是否考虑过房产税问题
公司特殊或一次性交易事项是否进行过税收安排
