现金流量活动

现金流量表分为三个部分：

1. 经营活动产生的现金流量；
2. 投资活动产生的现金流量；
3. 筹资活动产生的现金流量。

进入企业的钱称为现金流入，而从企业流出的钱称为现金流出。

经营活动包括公司产品的生产，销售和交付以及向客户收取货款。这可能包括购买原材料，建立库存，广告和运输产品。

根据IAS 7，营业现金流量包括：

• 交易组合中出售贷款，债务或权益工具的收益
• 贷款利息
• 向供应商付款的商品和服务
• 支付给员工或代表员工的款项
• 利息支付（或者，可以在IAS 7中的融资活动下报告）
• 购买商品

为了获得经营活动的现金流量而应计入净收入数字（或酌情从净收入数字中减去）的项目通常包括：

• 折旧（有形资产价值随时间的损失）
• 递延税款
• 摊销（无形资产价值随时间的损失）
• 与出售非流动资产相关的任何损益，因为相关的现金流量不属于经营部分（未实现的损益也从损益表中加回去）。
• 股息已领取一般储备

投资活动的例子有

• 购买或出售资产（资产可以是土地、建筑物、设备、有价证券等）
• 向供应商贷款
• 与并购相关的付款

融资活动包括来自银行和股东等投资者的现金流入，以及随着公司产生收入而将现金作为股息向股东流出。影响公司长期负债和权益的其他活动也列在现金流量表的融资活动部分。

根据IAS 7

• 股利支付
• 购回公司股份的款项
• 对于非营利组织，仅限长期用途的受捐助者限制的现金收入

筹资活动部分下的项目包括：

• 已付股息
• 出售或回购公司股票
• 净借款
• 偿还债务本金，包括资本租赁